En privat sajt med många skattetips och en guldgruva för dem som arbetar aktivt med skatter!

Denna webbplats administreras av Skattepunkten AB
Skattepunkten AB ger Dig professionell skatterådgivning

Kontakta Skattepunkten AB när Du behöver professionell hjälp av en skattekonsult.

Body: 

Vad gäller i följande fall:
- Sparande i en amerikansk 401K av en person, svensk medborgare, då bosatt och arbetande i USA (med grönt kort) men som sedan flyttat tillbaka till Sverige.
- Överföring från 401K till en IRA har gjorts för över 20 år sedan, efter det att personen flyttat tillbaka Sverige (och har fortsatt bo i Sverige sedan).
- Inget uttag (distribution) från IRA har gjorts men sparandet i IRA genererar avkastning.
- Personen bor i Sverige, är svensk medborgare men även resident alien (grönt kort) och därmed skattepliktig mot USA på samma sätt som en amerikansk medborgare vad det verkar.

Vad gäller när uttag från IRA görs? I USA skattas den som pension men vad gäller i Sverige? Är det uttaget eller avkastningen som beskattas? Finns det risk för dubbelbeskattning?

7 Kommentarer
  1. anon
    D Andersson
    okt 07, 2022

    Hej!

    Om du tar ut pengarna från en 401k och bor i Sverige ska utbetalningen beskattas på samma sätt som en svensk pension normalt sätt.

    Vid en rollover ska hela utbetalningen från 401k till en IRA beskattas samband med överföringen.

    Kapitalvinster/utdelning, ränteinkomster ska beskattas som om du ägde dem direkt. Beskattningen sker i kapital.

    Då du bor i Sverige ska inkomsten beskattas i Sverige. Om även USA beskattar inkomsten ska dubbelbeskattningen lösas i USA.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    Petter10
    okt 10, 2022

    Hej och tack för snabbt svar. Undrar om du kan göra ett förtydligande.. Du skriver att vid en rollover skall hela utbetalningen från 401K till IRA beskattas i samband med överföringen. Om överföringen gjorts för över 20 år sedan, är en skatteskuld från det då preskriberad idag?

     

  1. anon
    D Andersson
    okt 10, 2022

    Hej!

    Det stämmer att om Rollovern eller överföringen gjordes för 20 år sedan så kan ingen beskattning ske nu.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    Petter10
    okt 11, 2022

    Hej Daniel och tack för svar. Så om jag förstår det rätt kommer alltså inte uttag från IRA att beskattas i Sverige, däremot eventuella kapitalvinster/utdelningar och ränteinkomster på IRA-kontot under året?

    Eftersom uttaget kommer att beskattas som pension i USA blir det nog knepigt att kvitta skatt på kapital i ett land mot skatt på tjänst/pension i ett annat land men det återstår väl att se.

  1. anon
    D Andersson
    okt 11, 2022

    Hej!

    Det stämmer att uttagen inte kommer att beskattas i Sverige utan istället beskattas kapitalvinster/utdelningar och ränteinkomster på IRA-kontot under året.

    Enligt skatteavtalet ska pensionen bara beskattas i hemviststaten dvs Sverige men undantag kan göras om du har eller har haft ett green card. Då kan avräkningen bli lite snårig.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    Petter10
    okt 13, 2022

    Hej igen och tack för svar Daniel. Jag har läst på om dubbelbeskattningsavtalet mellan Sverige och USA och har följande (sista ?) följdfråga: Vad jag kan se så gäller det att om man är amerikansk medborgare eller har uppehållstillstånd i landet, behåller USA sin beskattningsrätt eftersom de tillämpar nationalitetsprincipen före avtalet med Sverige (art. 1.4).

    Borde det inte innebära att ingen skatt skall betalas i Sverige om man har uppehållstillstånd i USA, varken vid överföringen 401K -> IRA eller på  avkastningar från IRA sparandet? All beskattning skall ske i USA?

    Finns ju ett fall från 2019 ((HFD 2019 ref. 13 – Beskattningstidpunkten för pension från USA) men där framgår inte om personen i fråga har uppehållstillstånd i USA, bara att han är svensk medborgare.

  1. anon
    D Andersson
    okt 13, 2022

    Hej!

    Artikeln om att USA kan bortse från skatteavtalet innebär endast att USA kan bortse från avtalet dvs att USA kan beskatta i strid med avtalet. Det innebär dock inte att Sverige ska bortse från avtalet utan så länge avtalet ger Sverige rätten att beskatta pensionen, får Sverige beskatta pensionen.

    För att undvika dubbelbeskattning ska USA avräkna den svenska skatten om de väljer att beskatta i strid med avtalet.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB