Etablering i Thailand

Tax Rates

Corporate Income Tax

A. Tax on net corporate profits

(1) Ordinary company
rate: 30%

(2) Small company (paid up capital <5m baht)

- Net profit not exceeding 1m baht
rate 15%

- Net profit over 1m baht but not >3m baht
rate 25%

- Net profit exceeding 3m baht
rate 30%

B. Tax on gross receipts

C. Remittance tax

Foreign company disposing profits out of Thailand
rate 10%

D. Foreign company not carrying on business in Thailand receiving income from Thailand

(1) Dividends
10%

(2) Interests
15%

(3) Professional fees
15%

(4) Rents from hiring property
15%

(5) Royalties from goodwill, copyright and other rights
15%

(6) Service fees
15%

Personal Income Tax

Level of taxable income (baht)
Marginal Tax Rate

1- 100,000
exempt

100,001 - 500,000
10%

500,001 - 1,000,000
20%

1,000,001 - 4,000,000
30%

Over 4,000,000
37%

Note: Expatriates working for ROH can elect to be taxed at the rate of 15% for 2 years instead of normal progressive tax rates

Withholding Tax from Bank Deposits
Rate

A. For individuals
15%

B. For companies
1%

C. For foundations
10%

Value Added Tax
Rate

Level of taxable income (baht)

Over 1,800,000
7%

Deposit or loan of foreign currency provided solely for overseas lending
Rate

Corporate Income Tax
15%

Foreign company not carrying business in Thailand
Exempt

Foreign bank, including branch or representative office in Thailand
Exempt

Personal Income Tax

Foreigner with overseas domicile
Exempt

Source: Revenue Department, November 2007
Website: www.rd.go.th

Double Taxation Agreements exist with the following:

Armenia, Australia, Austria, Bahrain, Bangladesh, Belgium, Bulgaria, Canada, China, Cyprus, Czech Republic, Denmark, Finland, France, Germany, Hong Kong, Hungary, India, Indonesia, Israel, Italy, Japan, Korea, Kuwait, Laos, Luxembourg, Malaysia, Mauritius, Nepal, the Netherlands, New Zealand, Norway, Oman, Pakistan, the Philippines, Poland, Romania, Seychelles, Singapore, Slovenia, South Africa, Spain, Sri Lanka, Sweden, Switzerland, Turkey, Ukraine, United Arab Emirates, United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland, United States, Uzbekistan and Vietnam.

Source: Revenue Department, April 23, 2008
Website: www.rd.go.th

Updated 13 May 2008

Det finns skatteavtal med Thailand från 89, se http://www.skatteverket.se/download/18.2132aba31199fa6713e80007243/360_7641_thailand.pdf

Enligt artikel 4 gäller hemvistbegreppet med väsentlig anknytning och utsläcks den så är det fråga om bosättning i Thailand. Vidare finns i art 5 en skrivning om fast driftställe och där kan jag inte se att en domän/server som ligger utom Sverige och verksamheten bedrivs i Thailand skulle ge fast driftställe i Sverige enbart på grunden att kunderna finns i Sverige och bearbetas från Thailand. Vidare ska bolaget i Thailand ha postgiro i Sverige vilket inte ger driftställe status.

När det gäller fria yrkesutövare och rörelseinkomst från denna gäller i art 16 en 90 dagars regel som avviker från vanliga regler om begränsad skattskyldighet. Med andra ord blir man skattskyldig om verksamheten bedrivs i Sverige mer än 90 dagar som fri yrkesutövare.

Slutsats: inkomsterna skall beskattas i Thailand.

Fysisk person som är bosatt i Thailand (resident) erlägger i princip skatt för inkomst som härrör från källa i Thailand och för inkomst som härrör från källa i utlandet, under förutsättning att inkomsten överförs till Thailand. Fysisk person anses bosatt i Thailand om han vistas där under tidrymd eller tidrymder som sammanlagt
uppgår till minst 180 dagar under ett beskattningsår (kalenderår).

Här kommer verksamheten bedrivas i Thailand men inomsterna överförs till Offshore destination och det som överförs täcker i princip "lön" som beskattas t.ex. 1 000 000 bht som motsvarar 200 000 kr/år till en skattesats på dels 15 skatt i bolagsskatt och dels 20 individskatt dvs 35 % går i beskattning. Därmed 60 000 kr/år med ett netto på 140 000 kr/år eller 700 000 bht/år.

I Sverige skulle motsvarande 200 000 kr/vinst ge drygt 60 000 kr/året vilket aldrig skulle godtas av SKV som kontantberäkning.

Hej CG!

Anledningen till att jag inte svarat på denna fråga är att den inte hamnat under den vanliga rubriken: "Frågor till skatter.se". Nu var kanske inte heller Din avsikt att jag skulle svara utan att Du ville få kontakt med andra som avser att flytta till Thailand.

Inom ramen av ett gratissvar kan jag inte gå så djupt i Dina frågeställningar men Du har läst på bra och det blir inte fast driftställe i Sverige bara för att kunderna och ett plusgiro finns här. Om verksamheten verkligen bedrivs från Thailand och Du bor där samt inte har väsentlig anknytning till Sverige, så kanske det här går. 

Hälsningar/Clas

http://www.skattepunkten.se