Svensk i Norge, dubbelbeskattningsavtal, reavinster på VP, utl.kapitalförsäkring

Jag började i oktober 2006 att arbeta i Norge för ett norskt företag där jag har arbetat heltid sedan dess. Jag hyr en möblerad mindre lägenhet i Norge men är fortfarande skriven på en adress i Sverige och reser till Sverige ca. 2ggr per månad. Jag har ingen fru/sambo i Sverige och äger ingen bostad där, men jag äger ett AB (fåmansbolag) där jag är VD och styrelseorförande. Jag har också en begränsad tjänsteinkomst ifrån ett svenska företag (arbete under semestern), men inga inkomster ifrån mitt AB. Centrum för levnadsintressena skulle kunna anses vara i Sverige, där jag också har en bostad som står till mitt förfogande men som jag inte äger själv.

Jag gör mycket värdepappersaffärer och har en större förmögenhet. Har inte fördjupat mig i de skattemässiga konsekvenserna innan, men jag inser att jag för inkomståret 2007 kan anses som obegränsat skattskyldig i Norge.

Jag har varit i kontakt med skattemyndigheten och de kan inte utan utredning säga i vilken stat jag anses vara obegränsat skattskyldig. Innan jag börjar argumenterar för vilken stat jag ska anses vara obegränsat skattskyldig i har jag gjort diverse skattekonsekvensberäkningar.

Enligt det Internordiska dubbelbeskattningsavtalet har sverige rätt att beskatta svenska aktier, optioner mm. upp till 5 år efter det att jag ansetts som obegr. skattskyldig till Norge. Jag skatteplanerade för inkomståret 2007 som om jag var obegränsat skattskylding i Sverige med följande resultat:

Reavinst på svenskförvaltade aktiefonder: 100000 SEK (beskattas i Norge)

Reaförlust på svenska aktier, optioner: (ca 100000 SEK) (deklareras i Sverige)

Det ser ut som om jag har hamnat i en situation där jag inte har möjlighet att kvitta reavinsten på fonderna mot reaförlusten på de svenska aktierna.

Kan det verkligen vara i Sveriges intresse att jag deklarera en reaförlust på dessa svenska aktier, jag har ju ingen skatt i sverige att göra avdrag på? Om jag deklarera denna förlust i Norge, kan Norge vägra godta denna kvittning eftersom svenska aktier ska beskattas i Sverige?

Med den slopade svenska förmögenhetsskatten och den ständigt stigande förmögehetsskatten i Norge kan det vara fördelaktigt för mig att anses som obegränsat skattskyldig i Sverige. Men jag har också en utländsk kapitalförsäkring som jag måste ta med i beräkningen.

Som jag ser det så är det fördelaktigast för mig att vara obegränsat skattskyldig i Sverige, dvs. betala förmögenhetsskatt (slopad), reavinsskatt till sverige. Betala inkomstskatt till Norge för min tjänst där och försöka få pendlarstatus i Norge, dvs. kunna göra avdrag för hemresor m.m. i min norska inkomstdeklaration och kunna köra svenskregistrerad bil. Nackdelen här är den svenska avkastningsskatten på utländsk kapitalförsäkring som måste tas med i beräkningen. Även andra skatter är mindre i Norge ex. 28% reavinstskatt på aktier m.m.

Vore tacksam om någon kan hjälpa mig att få klarhet i reavinstfrågan och komma med några smarta skattetips för min situation.

/Johan