Överföring av fastigheter till Aktiebolag genom underprisöverlåtelse
Skriven av Blo den 19 oktober, 2024 - 12:21
Forums:
Body:
Hej
En privaterson har några fastigheter. Det är blandat med privatboster och näringsfastigheter.
En del av dessa fastigheter är köpta före 2015, då privatpersonen startade en Byggfirma AB.
Då man har tagit lån på fastigheterna inte betalas av i samma takt som avskrivningar, har privatpersonens negativ räntefördelning varit betungande senaste åren. Därför har man kommit fram till att man ska kika på att föra över fastighter till nybildade dotterbolag till Byggfirma AB genom underprisöverlåtelse.
Det är alltså tanken att ett nytt bolag startas för varje fastighet. Då varje fastighet i princip måste anses utgöra en verksamhetsgren i den enskilda firman.
Det är dock lite frågeställningar som uppkommer här.
1. De privatfastigheter som finns, har upptagits som näringsfastighet - alltså man har inte deklarerat dessa separat. Vilket väl torde innebära att de klassas som näringsfastigheter? Eller är det ok att anse de som privatbostäder ändå?
2.a. Om privatfastigheterna ska anses vara just privata fastigheter, skall man då kunna sälja fastigheterna till omkostnadsbeloppet (även om de är delvis avskrivna, vilket som jag ser det att de är näringsfastigheter)?
2.b. Näringsfastigheterna säljs till pris 1 kr under skattemässiga värderingen (inkl. avskrivning i år fördelat på innehavstid under året)=
3. Dotterbolagen säljs sedan av (här hade det varit en fördel med ett utomstående köpare - men om någon sådan inte finns, kan man då låta någon närstående eller privatpersonen själv köpa dotterbolag, antingen som privatpersoner eller genom ett aktiebolag?
4. När försälning av dotterbolagen skett så uppkommer det ju en vinst i Byggfirma AB, en vinst som är skattefri.
4.a. Spelar det någon roll hur länge Byggfirma AB haft dotterbolaget?
4.b. Den vinst som uppkommer, kan väl användas som utdelning till ägaren (ägaren har ett större sparat utdelningsutrymme). Denna utdelning är tänkt att användas som nedamortering av lånen i den enskilda firman. I förlängningen innebär det att staten får in mer pengar kortsiktigt, samt att pivatpersonen i långa loppet för en bättre ekonomi.
5. Rent ekonomiskt har jag försäkt räkna på, och väga in
x. Dubbla stämpelavgifter
Y. Utdelningsskatten
W. Negativa räntefördelningen är i år 600 000. Vilket gör att underskott av kapital är långt över 100 000 kr.
Har jag missat ngot i beskrivningen?
Tackar på förhand, och tackar även för en fantastisk sida.
- Logga in eller bli medlem för att skriva Dina kommentarer.
Hej!
1 En privatbostad är en bostad där ägaren eller närstående till ägaren bor. Då ett bolag inte kan bo i en fastighet så är bolagets alla fastigheter näringsfastigheter.
2a Då avskrivningar gjorts på fastigheterna så torde de vara näringsfastigheter då inga avskrivningar görs på privatbostäder. Att privatpersoner (ej närstående) bor på fastigheten innebär inte att det är en privatbostad.
2b Ser inga problem med detta.
3 Det finns inga hinder att sälja till närstående så länge försäljningen av dotterbolagen under förutsättning att et sker till marknadsvärdet.
4 Under förutsättning att Byggfirma AB inte bedriver byggnadsrörelse är vinsten skattefri.
4a Nej då aktierna är onoterade. Gäller bara så länge Byggfirma AB inte bedriver byggnadsrörelse.
4b Ja, det är inga problem att dela ut vinsten.
5 Du måste utreda huruvida Byggfirma AB anses bedriva byggnadsrörelse dvs renoverar eller bebygger fastigheter. Om Byggfirma AB anses bedriva byggnadsrörelse så kan inte fastigheterna säljas skattefritt om de överlåts till Byggfirma AB. Man kan då behöva sätta upp en annan koncernstruktur.
Mvh
Daniel
Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB