Moms vid handel inom EU samt vid export
Skriven av Victor K den 19 januari, 2019 - 18:23
Forums:
Body:
Hej!
Jag heter Victor och jag är 24 år gammal. Jag tar designat ett antal produkter som jag vill sälja via en ehandelsplattform. Jag har precis skickat in anmälan för att skapa ett Svenskt Aktiebolag för detta.
Jag har försökt sätta mig in i Moms-regelverken och ju mer jag läser ju fler frågor får jag. Så jag tänkte att jag frågar här och hoppas på att någon vänlig själ kan vägleda mig.
För tillverkning av mina produkterna så har jag Tre val. Tillverka dem i Sverige, USA eller UK. Både det Brittiska och Amerikanska företaget erbjuder Tillverkning, Paketering och Drop-shipping. Om jag använder det Svenska företaget så måste jag ta hand om Paketering och Frakt själv. Jag ser givetvis bara nackdelar, men finns det några uppenbara fördelar med att producera lokalt i Sverige?
Hur som helst, jag vill sälja produkterna till en internationell marknad. Jag hade planerat att börja med att producera i UK och låta det företaget ta hand om frakten direkt till kunden.
Och ungefär här så blev det otydligt i moms-regelverken. Min uppfattning:
* Om en kund är en privatperson från t.ex. Kanada och jag driver ett Svenskt aktiebolag, och mitt företag i sin tur köper tillverknings- och dropshipping-tjänster från ett Brittiskt bolag. Då tror jag att det räknas som export och jag ska INTE ta ut någon moms från slutkunden?
* Om en kund är en privatperson i Tyskland, då så redovisar jag 25% moms i Sverige. Och om jag kommer över tröskelvärdet för moms i Tyskland, då så måste jag momsregistrera mig i Tyskland?
* Om en kund är en privatperson från Sverige, då så redovisar jag 25% moms i Sverige?
Är detta korrekt uppfattat eller ska jag egentligen momsregistrera mig i UK och redovisa all moms där tills jag överstiger gränsvärdet i ett annat medlemsland, och först då momsregistrera mig i det medlemslandet? (Dvs inte redovisa moms alls i Sverige?)
Övrigt:
* Hur ser upplägget ut om jag istället använder det Amerikanska bolaget? Räknas allt som export? Finns det någon fördel med det Amerikanska bolaget kontra det Brittiska?
* Jag inser att Brexit lurar runt hörnet, hur kan det påverka mig långsiktigt. Borde jag undvika UK helt och hållet?
* Nu när ni läst så här långt och förstår mitt upplägg. Finns det några tankar och idéer som ni har på saker jag bör göra annorlunda? Tips och råd uppskattas!
Tack på förhand!
/ Victor
- Logga in eller bli medlem för att skriva Dina kommentarer.
Enklast rent skattemässigt är nog att tillverka och distribuera från Sverige. Men det beror ju på kalkylerna. Är det lägre kostnader i de andra länderna?
Sedan är ju inte villkoren för en småföretagare särskilt goda i Sverige. Om du inte absolut vill vara kvar i Sverige så erbjuder både UK och Östeuropa bättre villkor.
<p>Thor</p>
Hej Thor,
Är tacksam för det snabba svaret!
Tekniskt sett så kan jag tillverka produkterna i Sverige. Kostnaderna för produktionen är ungefär samma för alla leverantörer jag kollat. Det är bara av ren bekvämlighet då paketering och distribution kommer att ta ganska så lång tid. Samt att troligtvis så blir det distributionsavtal jag tecknar dyrare än det som redan etablerade tillverkningsföretag har.
Initialt så kanske jag ska köra igång med tillverkning i Sverige, så får jag bättre översikt på hur hela kedjan fungerar. Och om jag lyckas med mina idéer så kan jag välja att offshore:a produktionen då istället.
Så i det Svenska fallet:
* Jag lägger på 25% moms på all försäljning till privatpersoner inom EU.
* Ingen moms på försäljning till företag inom EU.
* Ingen moms för försäljning till länder utanför EU, så som Schweiz, Norge, USA, Kina, Japan.
Är detta korrekt uppfattat?
Tack på förhand!
/ Victor
Hej!
Momsen är ett väldigt snårigt område men generellt sätt så tittar man väldigt mycket på hur varan transporteras, inte så mycket hur pengarna betalas.
Om en vara påbörjar sin transport i UK så ska du i normalfallet redovisa moms i UK så länge köparen inte är ett momsregistrerat företag i ett annat land inom EU förutom UK. Transporteras varan till en köpare utanför EU är det ingen moms alls då det är export.
Om varan tillverkas i USA ska köparen redovisa moms (Tull) om köparen befinner sig i ett annat land än USA.
I ditt fall så tror jag att ha allt i Sverige är enklast då du ”bara” behöver bry dig om svenska skatteregler, i annat fall behöver du sätta dig in i brittiska och/eller amerikanska regler. Nackdelen med UK är också Brexit då vi i dagsläget inte vet hur det kommer att bli.
Observera att oavsett var bolaget befinner sig så kommer du med största sannolikhet att tvingas registrera bolaget i Sverige och se till att bolaget betalar bolagsskatt i Sverige så länge du bor i Sverige.
Om du planerar att flytta utomlands så kan definitivt Östeuropa vara ett alternativ som Thor skriver.
Mvh
Daniel
Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB
Stort tack för svaret Daniel! Väldigt tydligt och konkret.
Jag gör som ni säger och börjar med att sätta upp verksamheten och produktionen i Sverige.
En ytterligare aspekt är fribeloppet för moms. Jag är lite osäker, som Daniel skrev är moms ett snårigt område. Men såvitt jag vet är det ett stort fribelopp för moms i såväl UK som Polen och kanske även Tyskland, för småföretag där. I storleksordningen över 300 000 SEK. Har man då då en hög marginal så den ingående momsen från tillverkaren är liten och ett skapligt försäljningspris på varan och säljer till privatpersoner kan man tillgodogöra sig det som annars skulle varit moms som en högre vinst.
<p>Thor</p>
Hej Thor, Det är sant det du säger. Om jag förstod det rätt så var UK väldigt fördelaktigt med ett fribelopp för moms på 85 000 GBP. Men även om jag sätter upp det här i Sverige i år och sen märker att det börjar ta fart, då kan jag nästa år välja att flytta produktionen/använda fler produktionsanläggningar, antar jag?
Jag kommer inte ha något investerat i de här produktionsanläggningarna förutom att jag förmodligen byggt upp en relation.
Mvh
Victor
Hej igen Victor, visst kan du det. Och som du antyder, eftersom du inte bygger fast dig så är det ganska lätt. Men jag skulle passa mig för att bygga upp något större värde i ett svenskt bolag om man ändå är så flexibel att ett annat land kan övervägas. Jag tror exitskatt lurar framöver, om jag är riktigt pessimistisk även valutareglering.
<p>Thor</p>