Hur bokför jag renoveringar i en näringsfastighet?
Skriven av DanielM den 14 april, 2021 - 14:27
Forums:
Body:
Hej!
Tack för ett mycket bra och informativt forum.
Jag har köpt en fastighet i min enskilda firma, där syftet är att framöver hyra ut stugan på fastigheten till sommargäster och skidåkare på vintern. Vid köpet var taxeringsvärdet för tomten 94kkr varav husvärdet noll. Därav bokförde jag inköpspriset endast som en marktillgång i bolaget.
Nu när huset ska rustas upp inför att kunna hyra ut det så installerar vi bland annat nytt avlopp, borrar ny vattenbrunn och installerar bergvärme, men kommer också att tilläggsisolera huset och rusta upp fasaden och även utskikten inomhus.
Mindre underhåll gissar jag att jag kan dra av som en kostnad direkt, men hur gör jag med de större investeringarna, så som t.ex. avlopp och bergvärme? Bokför jag detta som "Markanläggningar" eller kanske "Andra tekniska anläggningar", eller ska de på något sätt uppgå i husets värde på kotot "Byggnader"?
Hur gör jag vidare sen om jag t.ex. renoverar badrummet. Tillför jag den kostnaden till "Byggnader" och skriver av på 20 år?
Mvh. Daniel
- Logga in eller bli medlem för att skriva Dina kommentarer.
Hej Daniel!
Det stämmer att mindre underhåll kan du dra av som en direkt kostnad men även tilläggsisoleringen, upprustningen av fasaden och ytskiktet torde falla in som en reparation varvid avdrag medges men en gång.
Bergvärmen, avlopp och brunnen ska dock räknas som ombyggnad och tillbyggnad ska skrivas av. Bergvärmen och avloppet är en del av bygganden medan brunnen är en markanläggning.
Renoverar du ett badrum så är det en reparation där du får direktavdrag.
Mvh
Daniel
Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB
Mitt AB bolag har köpt ett hus som jag skall hyra privat för marknadsmässig hyra. För att göra det lite mindre klurigt vid bokföringen så tar jag privat precis alla driftkostnader. Men nu precis i början så har jag en del frågetecken kring bokföringen.
1. Huset köptes för ett pris där marken igår. Måste jag ändå bokföra värde för hus och mark separat? Jag vet ju inte värdet på dom separat eftersom det köptes ihop.
2. Renovering såsom nya golv, nya ytskikt, lägga om tak, nya dörrar osv. Skall de bokföras som byggnads inventarier eller reparationer och underhåll.
3. Om jag tex anlitar en firma för att lägga om tak. Måste det då i bokföringen bokföras materialkostnad och arbete var för sig. Jag fick nämligen bara en klumpsumma på allt.
Tack på förhand :)
Andreas
<p>Andreas B</p>
Hej Andreas!
1 Då endast byggnaden ska skrivas av så måste du separera dem. Detta gör du utifrån taxeringsvärdet dvs byggandens taxeringsvärde /totalt taxeringsvärde * anskaffningspriset.
2 En renovering ska bokföras som reparation.
3 Det kan bokföras som en klumpsumma.
Mvh
Daniel
Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB
Tack Daniel för ditt svar.
Ni är så snabba och tydliga :)
Utifrån taxeringsvärdet tog jag samma portioner och räknade ut värdet tack :)
Skall lagfarten räknas in i anskaffningsvärdet. Alltså adderas på köpeskillingen, eller ska den bokföras som en separat post?
Andreas
<p>Andreas B</p>
Hej Andreas,
Lagfarten ska ingå i anskaffningsvärdet.
Mvh
Daniel
Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB
Jag har köpt en kamin som jag tänkte installera i huset som mitt AB äger och som jag hyr av bolaget.
Men jag betalade kaminen för privata pengar. Men den kostar typ 45k att installera.
Bolaget kan väl ta kostnaden för installationen trots att jag har betalt kaminen privat?
Hur bokför man en installation av en kamin. Halva kostnaden är material så som nya rör till skorstenen, skydd för vägg osv. Andra halvan täcker själva arbetet.
Jag tycker att det är svårt att veta under vilket konto man skall bokföra utgifter.
Tack på förhand för att ni tar er tid och hjälper oss som har frågor. Ni är guld värda!
Andreas
<p>Andreas B</p>
Hej Andreas,
Om du betalat för kaminen så tycker jag att du ska bokföra det som ett lån hos bolaget då ditt AB i praktiken lånat pengar av dig för att köpa en kamin. Du bör dock bifoga en anteckning till fakturan att du betalat för kaminen och att bolaget är skyldig dig dessa pengar.
Mvh
Daniel
Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB
Hej Daniel,
Jag bara för över pengar för kaminen till mitt privata konto och bokför det som ett privatutlägg?
Bygglovet för att installera kaminen samt offerten på installation är ställd till bolaget.
På vilket konto bokförs en sådan utgift?
Kan inte lista ut vilket konto en sådan kostnad bokförs under.
Kamin och installation skall in på ett konto, kan du hjälpa mig vilket? Är det "anskaffningsvärde" ?
Tack
Andreas
<p>Andreas B</p>
Hej Andreas,
Det stämmer att du bokför det som ett privatutlägg. Jag skulle nog rekommendera kontot för byggnader dvs konto 1110 och att du sen drar av kostnaden genom avskrivningar dvs konto 1119 och 7821.
Mvh
Daniel
Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB
Tack :)
När det gäller avskrivningar. Gör man det en gång per år eller görs det månadsvis?
För fastigheten och till exempel kaminen ska väl skrivas va typ 2% per år eller nåt?
Andreas
<p>Andreas B</p>
Hej Andreas!
Det räcker att du gör det per år men tänk på att första året får du bara dra avskrivningar från det datum den färdigställdes tex om den färdigställdes 1 okt tar du 45 000 * 2 % * 10/12 = 750 kr.
Mvh
Daniel
Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB
Tack :)
Funderar på en sak. Om jag gör en renovering som inte går under 5170. T.ex man bygger en innervägg som mer är en ombyggnad. På vilket konto bokför man en sådan kostnad?
Andreas
<p>Andreas B</p>
Hej Andreas!
Ombyggnationen ska skrivas av så du kommer att debitera konto 1110. Den bokför du avskrivningarna som kostnad varje år.
Mvh
Daniel
Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB
Hej,
Jag googlade och fick fram att byggnaden (småhus) skrivs av med 2 % per år. Men blev inte klok på om det är 2% på taxeringsvärdet eller 2% av anskaffningsvärdet?
Sen blev jag inte klok på vilket typ det är. Är det s.k linjär avskrivning?
Som jag nu skall sätta in en kamin och bokför det på samma kontoplan som bygganden. Kan jag sätta t.ex 20 års avskrivning eller skall den också vara 2%. Det blir 50 års avskrivning. Men en kamin håller kanske 20 år eller nåt.
Andreas
<p>Andreas B</p>
Hej Andreas!
Avskrivningen görs på anskaffningsvärdet och avskrivningen är 2 procent per år och är då linjär. Man kan yrka i deklarationen att då kaminen endast håller 20 år görs avskrivningar med 5 procent.
Mvh
Daniel
Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB
Olika former av avskrivningar.
Osäker på vilken avskrivning som är korrekt.
Har alternativen som heter:
Planenlig avskrivning,
Räkenskapsenlig avskrivning.
Restvärdesavskrivning.
Vilket är rätt för ett småhus som bolaget har köpt?
Köpt en kamin som jag bokfört på byggnaden också. Faller den då inom samma val av avskrivning.
Tänkte 50 år på huset och 20 år på kaminen.
När man räknar kostnaden för kaminen. ska man då räkna med själva kostnaden för installationen också eller bara för själva kaminen i sig?
Tack snälla för er hjälp
Andreas
<p>Andreas B</p>
Hej Andreas,
För fastigheter och inventarier gäller bara planenliga avskrivningar. Räkenskapsenliga avskrivningar och restvärdeavskrivningar gäller bara övriga inventarier.
Mvh
Daniel
Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB
Tack Daniel,
Sitter med årsavslutet och funderar på en sak. Där finns två flikar som jag är osäker på:
1. Gäller det avskrivningen på byggnaden?
2. Fyller jag i anskaffningsvärdet på huset där?
1. BOKFÖRDA KOSTNADER SOM INTE SKA DRAS AV
I företagets redovisning kan det finnas bokförda kostnader som inte får dras av skattemässigt. Du måste därför lägga till dessa poster som en pluspost under skattemässiga justeringar. På så sätt får du avdrag för kostnaden i bokföringen men inte ett skattemässigt avdrag.
2. UNDERLAG FÖR FASTIGHETSAVGIFT
Andreas
<p>Andreas B</p>
Hej Andreas,
Kontot ” BOKFÖRDA KOSTNADER SOM INTE SKA DRAS AV” avser kostnader som är bokförda men som inte är avdragsgilla i deklarationen. Här ska inte avskrivningar eller värdet på huset in.
Finns det ett konto med namnet ”UNDERLAG FÖR FASTIGHETSAVGIFT” eller är det en ruta i deklarationen?
Mvh
Daniel
Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB
Hej Daniel,
Jag gör årsredovisningen online via "årsredovisning-online". Under övriga uppgifter så finns där:
"UNDERLAG FÖR FASTIGHETSAVGIFT OCH FASTIGHETSSKATT
Äger företaget fastigheter som har fastighetsavgift eller är underlag för fastighetsskatt?
Ja , Nej
UNDERLAG FÖR FASTIGHETSAVGIFT
I den deklarationsblankett som skickas ut av Skatteverket är fälten nedan förifyllda. Kopiera in beloppen från din deklarationsblankett till motsvarade fält nedan för att få med dem även i den deklaration som skapas från Årsredovisning Online.
Detta är första årsredovisningen sen bolaget köpte fastigheten (småhus). Jag har inte fått någon deklarationsblankett och vet inte vad det är för summa man skall fylla i. Om man ska fylla i taxeringsvärdet, anskaffningsvärdet eller det värde som man skall betala i fastighetsskatt. Vad det nu är..
Andreas
<p>Andreas B</p>
Hej Andreas!
Om bolaget har avslutat sitt räkenskapsår 31/12 så kan du se underlaget för fastighetsavgift/fastighetsskatt i mitten av februari elektroniskt. Deklaration är då tillgänglig på Skatteverkets hemsida.
Det är taxeringsvärdet som ska fyllas i.
Mvh
Daniel
Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB
Hej Daniel,
Jag fick deklarationen idag. Men i rutorna för underlag till fastighet är det bara kryss. Så jag vet inte vilket taxeringsvärde som jag ska fylla i på bokslutet. Kan man se det någon annanstans?
Andreas
<p>Andreas B</p>
Hej Andreas,
Om det inte finns förtryck kan du kontakta Skatteverket för att få värdena.
Mvh
Daniel
Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB