skatt på aktier för utlandssvenskar

Hej Niclas!

Det är riktigt att den svenska källskatten på utdelningar är 30 % enligt den svenska "interna" skatterätten. Enligt dubbelbeskattningsavtalet med Storbritannien och Nordirland begränsas dock skatten till högst 5 % på utdelningar till person med hemvist i Storbritannien. (I visst fall kan skatten nedsättas till 0 % - se vidare artikel 10 i avtalet). Vad jag förstår bör det räcka att Du kontaktar banken och fyller i ett formulär för att få nedsättningen till 5 %.

Beträffande kapitalvinster (reavinster) på svenska aktier är läget mer komplicerat. Du är ju "begränsat skattskyldig" i Sverige, dvs. endast skattskyldig för vissa inkomster. Enligt inkomstskattelagen 3 kap. 19 § är Du  - trots att Du endast är begränsat skattskyldig i Sverige - skattskyldig för kapitalvinster på svenska aktier och en del andra svenska värdepapper upp till 10 år efter utflyttningen.

I en del dubbelbeskattningsavtal finns regler som helt eller delvis tar bort "effekten" av den ovan nämnda "10-årsregeln". I dubbelbeskattningsavtalet med Storbritannien regleras detta i artikel 13 punkt 2. Mycket förenklat kan man säga att 10-årsregeln genom avtalet reduceras till en "sjuårsregel". Rör det sig om mycket pengar bör Du göra en liten utredning.

Hälsn/Clas

Hej Clas,

Läste med intresse ditt svar till Niclas angående reavinster på aktier. Jag kommer att flytta till Malta (helt flytta ut från Sverige)  under våren och kommer då befinna mig i en liknande situation som Niclas då jag också har en del aktier och fonder i sverige. Jag kommer att ha vad Malteserna kallar ett residense permit vilket betyder att jag bara skattar för de pengar som tas in till Malta... övrigt skattar jag inte för. Jag satt och läste dubbelbeskattningsavtalet som Sverige har med Malta och under Realisationsvinstbeskattning står följande: "Fysiska personer som är residents i Malta beskattas när det gäller utländska reavinster endast för den del av vinsten som överförs till Malta."

Om vi då ponerar att jag har ett konto i tex Schweiz, jag säljer mina svenska aktier med vinst och för pengarna till det schwieziska kontot (alltså jag för inte in pengarna till Malta där jag är resident). Måste jag skatta för reavinsten i Sverige eller kan jag slippa skatt på reavinsten genom att inte ta in pengarna till Malta (för över dem till ett schweiziskt konto) då jag enligt Maltesisk lag inte beskattas för pengar jag inte tar in till Malta?

/Johan

Hejsan!

Hej clas

Gäller dessa regeler även för försäljning av fastigheter och fast egendom i Sverige. Jag har varit bosatt i England sedan 1989, i.e 10 års regeln eller hur hur många % skatt måste jag betala om jag säljer idag. Fastigheten har jag ägt sedan 1994.

Ser fram emot ditt svar / Mvh / Rolf

Hej igen Niclas!

Det jag skrev till Dig om dubbelbeskattningsavtalet förutstätter att Du inte utnyttjar det brittiska s.k. "remittance" reglerna!

Hälsn/Clas

Hej AdSo76!

Om jag minns dubbelbeskattningsavtalet med Malta rätt gör det undantag för sådana fall då Maltas "remittance rules" utnyttjas. Det innebär att Du får vänta i 10 år eller göra någon omdispositon. Du kan också få problem med väsentlig anknytning till Sverige pga innehav av svenska aktier. Du bör söka konsulthjälp före utflyttningen.

Hälsn/Clas

Har bestämt mig för att besvara frågan själv. Hittade detta m.h.a "Sök": 

Enligt vissa skatteavtal förlorar Sverige beskattningsrätten av
reavinster på aktier efter utflyttning från Sverige och inflyttning i
det andra landet. Om den skattskyldige åberopar skatteavtalet skall
således beskattning endast ske i det andra landet. Därmed kan
skatteutfallet av en försäljning efter utflyttning bli mycket olika
beroende på vilket land säljaren valt att bosätta sig i. Det kan ofta
bli lågt eller rent av noll.

Hej Björn!

Dubbelbeskattningsavtalet med Spanien tycks innebära att aktievinster skall beskattas endast i Spanien i Ditt fall. En förutsättning är naturligtvis att Du verkligen anses ha hemvist i Spanien enligt avtalet. Det finns undantag beträffande aktier i bolag vars väsentliga tillgångar utgöres av fastighet. Möjligen skulle Sverige kunna tillämpa den undantagsbestämmelsen med hänvisning till 10 årsregeln. Några fler undantag hittar jag inte vid en hastig titt i avtalet.

Hälsn/Clas

Hej Clas,

det är också det jag kommit fram till. Tack!

Hälsningar

Björn 

Hej Clas,

Jag är bosatt i Belgien och flyttar till Sverige efter 7 år i landet. Jag har under denna period sålt en del svenska aktier med vinst som jag ej deklarerat i Sverige eftersom jag inte är skattskyldig i Sverige. Måste jag gå tillbaka de senaste sju åren och ta upp detta i deklarationen när jag flyttar hem eftersom jag enligt 10årsregeln skall betala skatt på dessa?

Hej Golle!

Vad jag förstår är Du svensk medborgare. Enligt svensk intern rätt skall beskattning av svenska aktier ske i Sverige upp till 10 år efter utflyttningen. Dubbelbeskattningsavtalet med Belgien tycks lindra på så sätt att gränsen sätt vid fem år (artikel 13 punkt 5). Såsom jag tolkar reglerna bör endast kapitalvinster de senaste 1 - 2 åren vara fria från svensk skatt för Din del. Vinster Du gjort dessförinnan på svenska värdepapper borde Du ha redovisat i Sverige. Du kan självrätta gamla deklarationer genom att helt enkelt skicka ett brev till det svenska Skatteverket. Samtidigt begär Du att det belgiska skatteverket sätter ned Din belgiska skatt på dessa kapitalvinster (artikel 23 punkt 1a).

 Hälsningar/Clas