Avgift till mitt svenska bolag, från mitt utländska bolag , möjligt?

Hej Anna, innan Daniel svarar så bör han veta att 1. HR är ett EU land, 2. HR har avsevärt lägre skatt ön SE öven beträffande bolag (se nedan), 3. typ av HR bolag du funderar på - AB liknande? 4. var du har din hemvist. Om du sedan kan skifta intjäning från SE till HR är definitivt en Daniel fråga. Jag bor i HR sedan 2013. 

Corporate income tax (CIT) is generally paid at a rate of 18%. For taxpayers with revenues in the tax period lower than 3 million Croatian kuna (HRK), the rate of 12% is applied. This is applicable for the tax years starting from 1 January 2017 (previously, the CIT rate was a flat 20%). The CIT payers are enterprises engaged in independent activities on a long-term basis for the purpose of deriving profit, branches of foreign enterprises, enterprises that control shares in capital (unless the object of investment itself pays CIT), and natural persons who choose to pay CIT instead of personal income tax (PIT).

The CIT base is the accounting profit adjusted for deductions and disallowed items. Croatian residents pay CIT on profit derived in Croatia and abroad, and non-residents (e.g. branches) pay CIT only on profits derived in Croatia. The tax base also includes gains arising from liquidation, sale, change of legal form, and division of the taxpayer if it is determined at the market values.

Payments into voluntarily pension funds paid by an employer for an employee under certain conditions prescribed by the CIT Act are also considered as deductible expenditures.

Expenditures are not considered to be deductible expenditures if they are not related to the taxpayer's business activity.

Taxpayers who realise less than HRK 3 million in revenues can determine the tax base according to the cash principle.

Daniel bör även känna till att det finns ett avtal som ger HR beskattningsrätt på nästan allt om du bosätter dig här - även kapital enligt punkt 11 och 13 i DTA. Avdragsmöjligheterna är även mycket mera generösa än i SE. Vidare, jag har under 5 år här funnit SKVs motsvarighet här mycket mera hjälpsamma och flexibla än i SE.  

The CIT base is reduced by the following items:

Income from dividends and profit sharing (i.e. dividends and shares in capital that are paid by the company that pays CIT that is identical to Croatian CIT, has a prescribed legal form, and which the payer didn’t use as recognised cost [i.e. deduction] in one’s CIT return).
Unrealised gains from value adjustments of shares (increase of financial asset value) if they were included as income in the profit and loss (P&L) account in the current year and offset previously recognised tax non-deductible unrealised losses from the same financial asset.
Income from collected written-off claims that were included in the tax base in the previous tax periods but not excluded from the tax base as recognised expenditure.
The amount of depreciation not recognised in previous tax periods, up to the amount prescribed by the CIT Act.
The amount of tax relief or tax exemption in line with special regulations (i.e. costs of education, costs of research and development [R&D], and costs of a new employee’s salary).

The CIT base is increased by the following items:

Unrealised losses from value adjustments of shares (decrease of financial asset value) if they were included as expenses in the P&L account and do not offset previously recognised unrealised gains from value adjustments from the same financial asset.
The amount of depreciation in excess of the amounts prescribed by the CIT Act.
50% of entertainment costs (food and drink, gifts with or without the printed firm logo or product brand, and expenses for vacation, sport, recreation, renting cars, vessels, airplanes, and holiday cottages). Entertainment costs do not include the costs of goods and merchandise adapted by a taxpayer for business entertainment purposes, labelled ‘not for sale’, and other promotional objects with the name of the firm or merchandise or other advertising objects (e.g. glasses, ashtrays, table cloths, mats, pencils, business diaries, cigarette lighters, tags) put to use in the selling area of the purchaser and given to consumers, provided that their value does not exceed HRK 160 per item.
50% of the costs, except insurance and interest costs, incurred in connection with owned or rented motor vehicles or other means of personal transportation (e.g. personal car, vessel, helicopter, airplane) used by managerial, supervisory, and other employees, provided that the use of means of personal transportation is not defined as salary.
Asset shortages exceeding the amount prescribed by the Croatian Chamber of Economy or Croatian Chamber of Trades and Crafts, in accordance with the Value-added Tax (VAT) Act and on the basis of which no PIT was paid.
The costs of forced collection of taxes and other levies.
Fines imposed by competent bodies.
Late payment interest charged between associated persons.
Privileges and other economic benefits granted to natural or legal persons for the purpose of causing or preventing a certain event in favour of the company (generally related to commissions paid to parties acting on behalf of the taxpayer).

Min gissning Anna är att du måste flytta, klippa väsentlig anknytning, och låta ditt HR bolag bli moderbolag. Men jag ser fram emot Daniels svar. Oavsett vad så är den stora frågan om du kan, förutom ovan, åtnjuta HR bolagsbeskattning? What do you say Daniel? Vidare, om intäkter kan slussas som du frågar om ? Skall du göra detta tror jag dock att du får betala Daniel en liten slant för mera detaljerad genomgång. Men låt oss först se hur hans första svar blir. Och Daniel, 3 miljoner Kunas motsvarar ca 4 miljoner i SEK.

Hej Anna!

Så länge du är bosatt i Sverige kommer inte detta att fungera. Orsaken är att det kroatiska bolaget kommer att anses ha ett fast driftställe i Sverige då du bor och utför arbetet i Sverige. Ett fast driftställe beskattas på samma sätt som ett svenskt aktiebolag och är också skyldigt att ha en svensk bokföring. Det kommer därför endast att medföra mer administration för dig.

Om du skulle välja att flytta till Kroatien så torde det vara enklarare att bara att ett kroatiskt bolag dvs föra över all verksamhet till det kroatiska bolaget. Orsaken är att du är obegränsat skattskyldig i Sverige så länge du har ett svenskt aktiebolag. Dessutom stöter du på problem med internprissättning dvs vilket pris ska du ta vid fakturering mellan bolagen.

Mvh

Daniel

Är det  samma om hon skapar ett bolag i Malta/skatteparadis pga obegränsat skattskyldig i Sverige?   Varför svenska registerar bolag i Malta/skatteparadis? 

Hej!

Det är samma sak om hon skapar ett bolag på Malta. Med Malta uppkommer också problemen med CFC reglerna dvs att ägaren beskattas för bolagets resultat. Att etablera ett bolag på Malta kan därför vara förenat med problem med det svenska skattesystemet.

Mvh
Daniel

Men Malta är ett EU land. Likaså Hr. Hur står det till med holding bolag på tex Cypern?

Hej!

Att Malta, Kroatien och Cypern är med i EU hindrar inte att Sverige från att anse att bolag i dessa länder har ett fast driftställe i Sverige. EU medlemskapet hindrar inte heller Sverige från att tillämpa CFC reglerna förutom att Sverige inte kan tillämpa CFC reglerna om bolaget har en verklig etablering i landet.

Mvh
Daniel

Torde stämma. Malta och Cypern torde pass bäst som holdingbolag vid sk exit. Möjligtvis även Kroatien. Därefter torde all verksamhet lika gärna kunna drivas via bolag tex härifrån. Men det krävs då att man bryter väsentlig anknytning med SE. I fallet HR är 10 årsregeln dock satt till 0 år. Lycka till Anna.

Nu förstår jag varför många rika svenska entreprenörer bor i Schweiz och registerar bolag någonstans utanför EU.  Det är inte många små företagare har råd att göra så. 

Malta, Cypern och Kroatien är EU. Men visst, svensk bolagsskatt är inte konkurrenskraftig. Ej heller kapitalbeskattning.