En privat sajt med många skattetips och en guldgruva för dem som arbetar aktivt med skatter!

Denna webbplats administreras av Skattepunkten AB
Skattepunkten AB ger Dig professionell skatterådgivning

Kontakta Skattepunkten AB när Du behöver professionell hjälp av en skattekonsult.

Body: 

Jag har några frågor angående ägande av LLC som svensk. Antag att LLCn i fråga är bildat i Delaware och inte är skatteskyldig i USA (inte "engaged in US trade or business" eftersom ingen "dependent agent" i USA och ingen drift sker i USA) och att all drift sker från ett permanent driftställe i Sverige och LLCn tjänar pengar genom försäljning av produkter på Amazon i USA. 

Vad jag har förstått kan en LLC vara delägarbeskattad likt handelsbolag (pass-through, disregarded entitiy) om den har endast en medlem, och en medlem kan vara antingen en fysisk person eller en juridisk person.

1. Äger ett svenskt aktiebolag LLCn till 100% skulle den ha en medlem och därmed anses vara delägarbeskattad, vilket skulle göra aktiebolaget skatteskyldigt i Sverige för LLCns vinst, eller hur? Beskattas då LLCns vinster genom aktiebolagets företagsskatt på 20,6% i dagsläget?

2. Räknas det som att aktiebolaget äger LLCn om jag som ensam ägare av aktiebolaget också är ensam ägare för LLCn, eller är det några andra krav? Kräver det att LLCn är registrerad i Sverige för att kunna ägas av ett aktiebolag?

3. Kan LLCns tillgångar föras över till aktiebolaget utan att beskattas på utdelning? Vad jag förstår skulle LLCn i det här fallet inte anses likna ett svenskt aktiebolag.

4 Om jag istället äger LLCn ensam som privatperson, behöver LLCn då registreras i Sverige?

Hoppas ni kan svara på några av mina frågor. Tack på förhand.

17 Kommentarer
  1. anon
    D Andersson
    okt 27, 2022

    Hej!

    1 Det stämmer att om LLC är delägarbeskattad och ägaren är ett svenskt AB så ska överskottet från LLC beskattas i AB med bolagsskatt 20,6 %.

    2 Är AB ensam ägare så ses de som ägare till 100 % även om du är ensa delägare i AB. Så länge LLC inte bedriver någon verksamhet i Sverige, ska bolaget inte registreras i Sverige.

    3 Detta är en fråga för USA, i Sverige skulle det inte bli någon skatt på detta.

    4 Så länge bolaget inte bedriver någon verksamhet i Sverige ska det inte registreras i Sverige. Är det dock du som sköter all verksamhet i bolaget ska det registreras i Sverige.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    dannex1
    okt 27, 2022

    Tack för svaret.

    För att göra det tydligare, LLCn får all vinst från Amazon i USA (ingen försäljning i Sverige) och bedrivs helt av mig på distans som är bosatt i Sverige. Innebär det att bolaget bedriver verksamhet i Sverige, eftersom det är jag i Sverige som själv driver bolaget helt?

  1. anon
    D Andersson
    okt 27, 2022

    Hej!

    Om du bedriver verksamheten och är ensam ägare direkt eller indirekt så är nog min bedömning att LLC ska registreras i Sverige. Dock generas alla inkomster i USA så bolaget kommer inte att redovisa några inkomster i Sverige.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    dannex1
    okt 28, 2022

    Tack för din input.

    Hur ser du på registrering av filial i det här fallet? Tror du det är något som ska göras? Jag har inte läst på det mycket men har hört att det kan behövas för utländska företag i vissa fall.

  1. anon
    D Andersson
    okt 29, 2022

    Hej!

    Om verksamheten bedrivs mer än ett år så ska en filial registreras i Sverige.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    dannex1
    okt 30, 2022

    Okej, jag planerar att driva verksamheten i mer än ett år. LLC:n behöver då både registreras hos Skatteverket och registrera filial hos Bolagsverket i dina ögon?

  1. anon
    D Andersson
    okt 30, 2022

    Hej!

    Ja, du behöver registrera bolaget både hos Skatteverket och bolagsverket.

    Mvh

    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    dannex1
    nov 10, 2022

    Hej igen. 

    Jag har valt att äga LLCn själv som privatperson. Några saker gällande registrering hos Skatteverket är fortfarande oklara för mig. 


    1. Behöver jag ansöka om godkännande till F-skatt (jag som delägare är skattskyldig för 100% av inkomsten)?

    2. Behöver företaget registreras som arbetsgivare? Jag planerar inte att anställa någon, men om jag räknas som anställd på mitt egna företag förstår jag om det behövs.

    Jag antar att jag inte behöver registrera för moms eftersom inga köp eller försäljningar sker i Sverige (eller i Europa), men rätta mig gärna om jag har fel.

  1. anon
    D Andersson
    nov 10, 2022

    Hej igen!

    1 Så länge inte bolaget säljer tjänster till svenska kunder så behövs ingen F-skatt.

    2 Om LLCn är ett eget skattesubjekt i USA dvs deklaration lämnas i bolagets namn måste det vara arbetsgivarregistrerat i Sverige om du ska ta ut lön.

    Då ingen verksamhet bedrivs i Sverige ska bolaget inte vara registrerat i Sverige för moms.

    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    dannex1
    nov 10, 2022

    Tack!

    Jag insåg att mitt tidigare meddelande inte gav hela bilden gällande momsregistrering och kunde missförstås, så jag förklarar igen för säkerhets skull. Jag som svensk boende driver LLCn från Sverige själv till 100% MEN företaget säljer inga och köper inga produkter på den svenska marknaden eller till svenska kunder över huvudtaget. All handel sker i USA på distans från Sverige (produkter köpta i USA och sålda i USA. Ingen import till Sverige). Innebär det att bolaget inte behöver registreras för moms?

  1. anon
    D Andersson
    nov 11, 2022

    Hej!

    Min bedömning är att bolaget inte ska vara momsregistrerat i Sverige då inga varor säljs från eller till Sverige. Dock kan man upplysa Skatteverket om detta när man registrerar bolaget.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    dannex1
    nov 15, 2022

    Tack, då förstår jag. Några fler frågor:

    1. Enligt Bolagsverket, om det utländska bolaget inte gör offentlig årsredovisning i hemlandet så behöver inte heller filialen göra det i Sverige, men då behöver jag istället skicka in ett intyg som styrker att den inte är offentlig. Detta kommer vara fallet för mig. Har du någon idé om vad de skulle acceptera som intyg?

    2. Även om ingen årsredovisning görs, behöver jag ändå skaffa revisor om företaget eventuellt når gränsvärdena för nettoomsättning bl.a?

    3. Ska jag registrera filial om jag planerar att driva företaget i mer än ett år eller ska det registreras när jag har drivit det i ett år?

  1. anon
    D Andersson
    nov 15, 2022

    Hej!

    1 Tyvärr har jag ingen idé om detta.

    2 Min bedömning är att du inte skulle behöva ha en revisor även om du når gränsvärdena.

    3 Jag skulle rekommendera dig att registrera en filial redan från början om du planerar att bedriva verksamhet minst ett år i Sverige.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    dannex1
    nov 16, 2022

    Jag har läst att inkomsterna och utgiferna räknas till inkomstslaget näringsverksamhet då det är jag som skattar för resultaten. Innebär det att jag ska använda mig av NE-blanketten för inkomst av näringsverksamhet, som för en enskild näringsidkare, och skicka in den en gång per år?

    Om jag är ute och cyklar, kan du förtydliga hur beskattningen går till?

  1. anon
    D Andersson
    nov 16, 2022

    Hej!

    Det stämmer att du ska använda dig av Ne blanketten.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    dannex1
    nov 20, 2022

    Hur betalas skatten då? Om F-skatt inte behövs så antar jag att det inte görs på samma sätt som för en enskild näringsidkare, alltså med preliminär skatt varje månad. 

    Och hur är det med egenavgifter/socialavgifter?

  1. anon
    D Andersson
    nov 20, 2022

    Hej!

    Du kan bara lämna en preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket så får du en månatlig debitering. Det är inget krav att du har en F-skatt. Då du är bosatt i Sverige och driver verksamheten så min bedömning att du ska betala egenavgifter.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB